Ліцензія UBC Analytics: IFRS-консолідація
Платформа IBM Analytics

Дане рішення надає централізовані інструменти, що дозволяють компаніям ефективно управляти процесом консолідації, працювати з великими обсягами даних, мінімізувати ризики помилок та забезпечувати відповідність міжнародним стандартам. Система охоплює весь процес від завантаження первинних даних до формування кінцевих звітів, елімінаційних процедур та закриття звітного періоду, гарантуючи прозорість та достовірність фінансової інформації.

Ключові можливості інтеграції включають:

• Імпорт даних з різних облікових систем (наприклад, SAP, Oracle, Microsoft Dynamics, 1С/BAS) та інших джерел у стандартизованих форматах (Excel, CSV, TXT, API).
• Автоматизоване завантаження первинних господарських операцій, оборотно-сальдових відомостей та інших фінансових даних.
• Синхронізація процесу закриття періоду з обліковими системами компаній групи для забезпечення цілісності даних та уникнення розбіжностей.

Процес мапінгу включає:

• Мапінг первинних господарських операцій та їх аналітичних ознак на уніфіковані аналітичні розрізи системи консолідації.
• Автоматизоване співставлення планів рахунків, аналітики та довідників (наприклад, центрів відповідальності, контрагентів, продуктів) з різних облікових систем на єдину корпоративну модель даних.
• Фіксація всіх змін у правилах мапінгу, довідниках та налаштуваннях консолідації в аудиторському сліді для забезпечення прозорості, контролю та можливості відкату до попередніх версій.

Основні аспекти функціоналу коригувань:

• Автоматичне проведення стандартних консолідаційних коригувань, таких як елімінація внутрішньогрупових оборотів та залишків, усунення нереалізованого прибутку в активах, виключення інвестицій материнської компанії в дочірні компанії та відповідної частини капіталу дочірніх компаній, а також елімінація внутрішньогрупових дивідендів.
• Проведення коригувань згідно з конкретними стандартами МСФЗ/МСБО, зокрема:
  • МСФЗ 10 "Консолідована фінансова звітність" (IFRS 10 Consolidated Financial Statements): визначає принципи подання та підготовки консолідованої фінансової звітності, коли одна компанія контролює одну або більше інших компаній.
  • МСБО 28 "Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства" (IAS 28 Investments in Associates and Joint Ventures): регламентує облік інвестицій в асоційовані компанії та спільні підприємства, а також застосування методу участі в капіталі.
  • МСФЗ 3 "Об'єднання бізнесу" (IFRS 3 Business Combinations): встановлює порядок обліку об'єднань бізнесу, вимагаючи застосування методу придбання та оцінки гудвілу.
  • Інші релевантні стандарти МСФЗ/МСБО, що вимагають специфічних коригувань (наприклад, МСФЗ 9, МСФЗ 15, МСФЗ 16).
• Можливість гнучкого налаштування правил для автоматичного неттінгу (взаємозаліку) дебіторської та кредиторської заборгованості, а також для рекласифікації статей звітності згідно з обліковою політикою групи.
• Надання спеціалізованих форм та інтерфейсів для ручного введення, коментування та документування нетипових або складних коригувань, що вимагають професійного судження.
• Всебічний контроль та можливість перегляду всіх внесених коригувань в аналітичному розрізі (за компаніями, типами коригувань, статтями звітності тощо).
• Збереження всіх коригувань з ознаками версій, що дозволяє аналізувати різні сценарії (наприклад, "план", "факт", "прогноз"), порівнювати їх та відстежувати етапи трансформації даних.

Ключові можливості щодо звітності та розкриттів:

• Формування пакету консолідованої фінансової звітності:
  • Звіт про фінансовий стан (Statement of Financial Position).
  • Звіт про прибутки та збитки та інший сукупний дохід (Statement of Profit or Loss and Other Comprehensive Income), з можливістю подання в одному або двох звітах.
  • Звіт про рух грошових коштів (Statement of Cash Flows), підготовлений прямим або непрямим методом.
  • Звіт про зміни у власному капіталі (Statement of Changes in Equity).
  • Автоматизоване створення звітності на основі даних дочірніх компаній, з урахуванням валютної трансляції (перерахунку іноземної валюти згідно МСБО 21), елімінації внутрішньогрупових оборотів та інших консолідаційних процедур.
  • Гнучке формування звітності як у консолідованому вигляді для всієї групи, так і в розрізі окремих операційних чи географічних сегментів, або підгруп компаній.
• Формування розкриттів до фінансової звітності:
  • Автоматизована підготовка та деталізація кожної статті основної фінансової звітності у вигляді відповідних розкриттів (приміток), як того вимагають МСФЗ.
  • Формування розкриттів за основними групами активів (основні засоби, нематеріальні активи, запаси, фінансові інструменти), зобов'язань (кредити, резерви, відстрочені податки), капіталу, доходів, витрат.
  • Підготовка додаткової інформації щодо пов'язаних сторін (МСБО 24), сегментної звітності (МСФЗ 8), подій після звітної дати (МСБО 10), управлінських оцінок та припущень.
  • Можливість формування розкриттів у різних аналітичних розрізах — за організаціями, юридичними особами, періодами, валютою чи іншими специфічними аналітиками.
  • Тісна інтеграція розкриттів з основними формами звітності, що забезпечує їх узгодженість, повну та прозору аналітичну структуру.
• Деталізація даних:
  • Забезпечення багаторівневої ієрархічної деталізації (drill-down) — від агрегованих статей консолідованого звіту до відповідних розкриттів та аналітичних регістрів.
  • Подальша деталізація розкриттів та регістрів до оборотно-сальдових відомостей окремих компаній-учасників консолідаційної групи.
  • На останньому рівні деталізації надається доступ до конкретних проводок первинного бухгалтерського обліку, що забезпечує повну трасованість та аудитопридатність даних.
• Формування аналітичної звітності:
  • Можливість формування розширеної аналітичної оборотно-сальдової відомості з більш ніж двома десятками гнучко настроюваних зрізів даних (холдинг, організація, рахунок МСФЗ, рахунок локального обліку, ЦФВ, проект, контрагент тощо).
  • Формування картки рахунка, аналізу рахунка за періодами, аналізу кореспонденції рахунків та інших стандартних і користувацьких аналітичних звітів.
  • Автоматизована побудова "шахматок" з елімінації внутрішньогрупових операцій, звітів за внутрішньогруповими розрахунками та інших форм контролю узгодженості даних між компаніями групи.

Функціонал елімінації включає:

• Автоматичну ідентифікацію та елімінацію внутрішньогрупових оборотів (виручка, собівартість, фінансові доходи/витрати) та залишків за розрахунками між компаніями групи.
• Виключення нереалізованого прибутку (збитків) в активах (запаси, основні засоби), що виникли в результаті операцій всередині групи.
• Елімінацію балансової вартості інвестицій материнської компанії в дочірні компанії проти відповідної частки власного капіталу дочірніх компаній на дату придбання та на кожну звітну дату.
• Виключення внутрішньогрупових дивідендів, визнаних як дохід материнською компанією та як розподіл прибутку дочірньою компанією.
• Автоматизоване виконання елімінаційних проводок на основі попередньо налаштованих правил та алгоритмів, з урахуванням часток володіння та методів консолідації.
• Можливість внесення додаткових ручних коригувань елімінації для складних або нестандартних внутрішньогрупових операцій, що потребують експертного аналізу.
• Формування та побудову аналітичних звітів, таких як "шахматки" елімінацій та звіти по звірці внутрішньогрупових оборотів, для контролю та аналізу повноти й коректності процесу виключення внутрішньогрупових операцій.

Можливості налаштування периметрів:

• Самостійне визначення периметра консолідації користувачем шляхом включення або виключення компаній, що входять до групи.
• Налаштування ієрархії компаній у групі, відображення материнських, дочірніх, асоційованих компаній та спільних підприємств.
• Встановлення та підтримка історії змін часток володіння, типів участі (пряма, опосередкована) та ступеня контролю/впливу для кожної компанії в периметрі.
• Автоматичний розрахунок частки меншості (неконтролюючої частки участі) на основі визначених часток володіння.
• Передбачена можливість проведення часткової консолідації за окремими підгрупами компаній (наприклад, за дивізіонами, бізнес-напрямками, географічними регіонами) або повної консолідації всієї групи.
• Підтримка роботи з декількома альтернативними структурами (ієрархіями) консолідації, що дозволяє моделювати різні сценарії об'єднання компаній (наприклад, для управлінської звітності, для різних регуляторних вимог, при плануванні реструктуризації).
• Динамічна побудова зрізів консолідованих даних за різними визначеними периметрами та структурами групи.

Основні механізми перевірки:

• Автоматична перевірка повноти завантажених даних: Контроль на повноту та цілісність даних після завантаження з облікових систем компаній групи за заданими параметрами (наприклад, перевірка балансування оборотно-сальдової відомості, наявність даних за всіма компаніями периметру). Інструменти виявляють відсутні записи, пропущені суми або незаповнені обов’язкові аналітичні поля, попереджаючи користувачів про потенційні помилки у звітності.
• Звірка звітних даних і контроль повноти розкриттів: Система автоматично виконує звірку між основними формами фінансової звітності (наприклад, узгодженість Звіту про фінансовий стан та Звіту про зміни у власному капіталі), а також між показниками звітності та відповідними розкриттями для забезпечення внутрішньої логічної узгодженості.
• Реалізовані механізми контролю повноти заповнення звітів і приміток згідно з вимогами МСФЗ, з можливістю налаштування користувацьких правил валідації та індикацією відсутніх або некоректних значень.
• Вбудовані механізми контролю повноти даних (наприклад, перевірка закриття балансу по кожній компанії та по консолідації в цілому) та їх звірки на різних етапах обробки для гарантування достовірності та надійності фінансової інформації.

• Аудиторський слід:
  • Автоматична фіксація та протоколювання всіх змін у даних (включаючи завантаження, ручні введення, коригування), довідниках, правилах консолідації, налаштуваннях мапінгу та параметрах системи.
  • Забезпечення повної прозорості для внутрішнього та зовнішнього аудиту з можливістю відстеження дій користувачів (хто, що і коли змінив) у хронологічному порядку.
  • Ведення детального аудиторського сліду є невід'ємною частиною системи внутрішнього контролю та допомагає підтвердити достовірність фінансової інформації.
• Закриття періоду:
  • Можливість централізованого або поетапного (децентралізованого) закриття звітного періоду — за окремими компаніями, групами компаній, окремими регістрами чи видами коригувань.
  • Налаштування статусів та робочих процесів для контролю етапів закриття періоду, включаючи подання даних, їх перевірку, коригування та затвердження.
  • Синхронізація статусу закриття періоду в системі консолідації з обліковими системами компаній групи, що виключає ризик подальших несанкціонованих змін у звітних даних закритого періоду.
• Підтримка версійності даних:
  • Збереження всіх завантажень, коригувань, елімінаційних записів та оновлень даних з окремими ознаками версій (наприклад, "попередні дані", "фінальні дані", "версія для аудиту", "сценарій А", "сценарій Б").
  • Це дозволяє формувати звітність на основі різних наборів даних (версій), порівнювати версії між собою (наприклад, план-фактний аналіз, аналіз змін між періодами).
  • Надає можливість контролювати етапи трансформації фінансової інформації та, за необхідності, повертатися до попередніх станів даних.
• Аналітичні можливості:
  • Надання потужних вбудованих інструментів для глибокого та багатовимірного аналізу консолідованих фінансових даних.
  • Можливість створення користувацьких звітів, дашбордів та візуалізацій для наочного подання інформації та виявлення ключових тенденцій.
  • Забезпечення деталізації даних (drill-through) від консолідованих показників до первинних документів окремих компаній, що входять до групи, для всебічного розуміння фінансових результатів та прийняття обґрунтованих управлінських рішень.